2025.04将税务合规理念贯穿业务全流程_本报记者__翟梓琪.docxVIP免费优质

更多写作资料+ 微信： 【会员享 300g 最新资料/每天稳定更新】中国会计报/2025 年/4 月/4 日/第 014 版税务筹划将税务合规理念贯穿业务全流程本报记者 翟梓琪税务部门近日集中曝光 5 “起涉税中介机构违法违规案例，以 ”零容忍 态度彰显维护税收秩序、保障国家税收安全的坚定决心。“受访专家表示，此次曝光的案例，反映少数机构背离 ”专业服务 “初心、沦为偷逃税 技术帮”凶 的问题，涉税中介机构须将合规理念贯穿业务全流程，只有以专业服务和诚信经营为核心竞争力，才能实现可持续发展。涉税中介机构存在五大共性问题从此次曝光的案件内容看，涉及涉税中介机构利用税收优惠政策实施违法策划，伪造空壳企业，帮助其代理的企业恶意套取加计扣除政策红利；无视法律威严，通过购买修图服务，修改税务文书，变造国家机关证明文件，从中牟利；通过指使员工注册成立空壳企业，或者冒用被代理公司身份，抑或通过虚构业务、虚假结算、资金回流等方式，虚开增值税发票，偷逃税款。在北京金台（合肥）律师事务所财税金融部主任、安徽省律协财税专委会委员赵晓朴看来，通过曝光的典型案例可以看出涉税中介机构存在 5 方面的共性问题。一是中介机构主动从事违法涉税服务。涉税中介机构在追求经济利益时，忽视诚信经营和职业道德。上述案件中，涉税中介积极参与编造虚假申报材料、伪造合同、伪造税务机关相关文件等情况。二是利用专业知识误导客户。涉税中介机构利用其专业知识和客户对税收政策的不熟悉，误导客户从事违法行为。例如睿诚会计服务有限公司变造《清税证明》 ，隐瞒企业收入，试图为客户办理工商注销手续。三是监管难度较大，责任较难区分。涉税中介机构的业务面较广且复杂，涉及多个环节和多个部门，监管难度较大。如利用税收优惠政策进行违法策划的案例中，如何界定和区分存在一定的实操困难，而虚开发票行为往往涉及复杂的资金回流、虚假合同及虚假业务的认定，税务机关难以在事前进行防范。四是虚开发票和虚开增值税专用发票是涉税违法的重要领域和管控重点。由于利益的驱使，涉税中介机构利用专业及代理身份的优势，利用或者操纵空壳公司、冒用被代理公司的身份进行虚构业务、虚假结算、资金回流，从而虚开发票或者虚开增值税专用发票，给国家税收造成严重损失。五是行业准入门槛虚置。从相关涉税违法案件中可知，财务咨询公司、会计服务公司、商务服务公司等均可以实施相关的涉税服务代理，导致大量不具备专业素养和从业经验的机构和个人进入涉税中介服务行业，增加涉税违法的概率。例如，财务管理咨询公司进行工商登记时，其经营范围广，从业人员经验及专业素养存在较大差异，因此存在对税收政策的理解不够深入，甚至故意误导客户的情况。涉税中介是纳税服务体系的一个重要组成部分，对维护国家税收利益和纳税人合法权益发挥着重要作用。在国家电网安徽池州供电公司财务资产部副主任蔡世强看来，涉税中介机构必须再“次审视定位自己角色，要强化行业自律，不要做 ”“避税帮凶 ，一定要做 ”合规助手 。“从 ”避税筹划 “转向 ”风险防控为促进涉税中介行业规范、有序、健康发展，营造法治化营商环境，维护国家经济秩序和税收安全，早在 2017 年，国家税务总局便发布《涉税专业服务监管办法（试行） 》（以下简称《监第 1 页 共 2 页更多写作资料+ 微信： 【会员享 300g 最新资料/每天稳定更新】管办法》 ） ，以税务规范性文件形式明确涉税中介机构的业务范围、执业规范等重要内容，为行业发展提供基本遵循。为进一步规范涉税专业服务行为，促进市场公平竞争，国家——税务总局日前制定部门规章《涉税专业服务管理办法（试行） 》（以下简称《管理办法》 ） ，补齐现有规范性文件法律层级偏低等制度短板。“ 涉税中介作为纳税服务体系的重要参与方，其合规性直接关系到税收征管秩序和纳税人权益保护。 ” 蔡世强表示，涉税中介机构在内部管理上，需将合规理念贯穿业务全流程，通过制度约束、“技术赋能和外部协同，形成 ————”事前预防事中控制事后追溯 的闭环管理。一方面，推进服务“转型。从 ”避税筹划...